상속세 계산기

이렇게 계산돼요

상속세는 물려받은 재산에서 공제를 빼고 남은 과세표준에 1억원 이하 10퍼센트부터 30억원 초과 50퍼센트까지의 누진세율을 매깁니다. 공식만 보면 세율이 무섭지만 실제로 세금을 내는 집은 많지 않습니다. 공제가 먼저 큰 덩어리를 걷어 내기 때문입니다. 핵심은 두 개입니다. 하나는 일괄공제입니다. 상속세 및 증여세법 제21조는 기초공제 2억원에 인적공제를 더한 금액과 5억원 중 큰 쪽을 고르게 해 주는데, 자녀공제가 1명당 5천만원뿐이라 여섯 명이면 딱 5억원이고 일곱 명이 되어야 비로소 넘어섭니다. 그래서 사실상 거의 모든 상속이 일괄공제 5억원을 씁니다. 다른 하나는 배우자 상속공제입니다. 제19조 제4항은 배우자가 실제로 받은 금액이 없거나 5억원에 못 미쳐도 5억원을 공제하도록 정해 두었습니다. 배우자가 한 푼도 받지 않아도 5억원이 빠진다는 뜻입니다. 둘을 합치면 배우자와 자녀가 있는 집은 상속재산이 10억원을 넘지 않는 한 세금이 0원입니다. 배우자공제가 5억원에서 멈추지 않는다는 점도 자주 놓칩니다. 배우자가 실제로 더 받으면 그만큼 공제가 커지고, 한도는 법정상속분을 곱한 금액과 30억원 중 작은 쪽입니다. 자녀가 둘이면 배우자의 법정상속분은 7분의 3이라 20억원을 남긴 경우 8억5천만원까지 공제가 늘어납니다. 다만 이것은 이번 상속만 놓고 본 값입니다. 배우자가 받은 재산은 배우자가 세상을 떠날 때 다시 상속세 대상이 되고, 그때는 배우자공제가 없습니다. 눈앞의 세금만 보고 배우자에게 몰아주면 두 번째 상속에서 되돌아옵니다. 이 계산기가 배우자 몫을 한도까지 늘렸을 때의 차액을 따로 보여 주는 것은 그 금액을 이월되는 부담과 견줘 보시라는 뜻입니다. 여기에 순금융재산이 있으면 제22조가 20퍼센트를 더 빼 줍니다. 한도는 2억원이고 순금융재산이 2천만원 이하이면 전액입니다. 부동산만 물려받는 경우에는 이 공제가 없어서, 같은 금액이라도 예금으로 남긴 쪽이 세금이 적습니다.

자주 묻는 질문